5 สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับ SME ที่หลายธุรกิจไม่เคยรู้และพลาดโอกาสประหยัดเงินแสน
ธุรกิจ SME ถือเป็นกระดูกสันหลังของเศรษฐกิจไทย ภาครัฐและกรมสรรพากรจึงได้ออกกฎหมายสนับสนุนสิทธิประโยชน์ทางภาษีหลายมาตรการ แต่น่าเสียดายที่ผู้ประกอบการจำนวนมากยังไม่ทราบข้อกำหนดเหล่านี้ ทำให้ต้องเสียภาษีในอัตราเต็มโดยไม่จำเป็น
นิยามคำว่า “SME” ตามเกณฑ์กรมสรรพากร
ก่อนจะใช้สิทธิประโยชน์พิเศษเหล่านี้ ธุรกิจต้องตรวจสอบว่าเข้าข่ายเป็น SME ตามเงื่อนไข 2 ประการในรอบระยะเวลาบัญชีเดียวกันหรือไม่:
- มีทุนที่ชำระแล้วในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี ไม่เกิน 5 ล้านบาท
- มีรายได้จากการขายสินค้าและบริการในรอบระยะเวลาบัญชี ไม่เกิน 30 ล้านบาท
5 สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ SME ไม่ควรพลาด
1. อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลขั้นบันไดแบบพิเศษ
นิติบุคคลทั่วไปต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราคงที่ 20% แต่สำหรับ SME จะได้รับสิทธิประโยชน์ขั้นบันไดดังนี้:
- กำไรสุทธิ 0 – 300,000 บาทแรก: ได้รับการยกเว้นภาษี (0%)
- กำไรสุทธิ 300,001 – 3,000,000 บาท: เสียภาษีเพียง 15%
- กำไรสุทธิส่วนที่เกิน 3,000,000 บาทขึ้นไป: เสียภาษีอัตราปกติ 20%
เพียงสิทธินี้ข้อเดียว หากธุรกิจมีกำไรสุทธิ 3 ล้านบาท จะช่วยประหยัดเงินภาษีได้ทันทีถึง 210,000 บาท เมื่อเทียบกับอัตราภาษีปกติ!
2. สิทธิหักค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง (Initial Allowance)
ตาม พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 395 ธุรกิจ SME สามารถหักค่าเสื่อมราคาเบื้องต้นได้ทันทีในวันที่ได้ทรัพย์สินมา:
- เครื่องจักรและอุปกรณ์: หักเบื้องต้น 40% ส่วนที่เหลือทยอยหักตามอายุการใช้งานปกติ (ไม่น้อยกว่า 5 ปี)
- โปรแกรมและคอมพิวเตอร์: หักเบื้องต้น 40% ส่วนที่เหลือเฉลี่ยหักภายใน 3 ปี
- อาคารโรงงาน: หักเบื้องต้น 25% ส่วนที่เหลือเฉลี่ยหักตามเกณฑ์ไม่น้อยกว่า 20 ปี
3. ค่าใช้จ่ายฝึกอบรมและพัฒนาพนักงาน หักได้ 2 เท่า (200%)
ตาม พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 437 นิติบุคคลที่ส่งลูกจ้างไปเข้ารับการฝึกอบรมในหลักสูตรที่ได้รับการรับรองจากกระทรวงแรงงาน หรือจัดฝึกอบรมภายในองค์กร สามารถนำค่าใช้จ่าย เช่น ค่าธรรมเนียม ค่าวิทยากร ค่าสถานที่ มาหักเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ 2 เท่าของที่จ่ายจริง
4. สิทธิยกเว้นภาษีสำหรับค่าวิจัยและพัฒนานวัตกรรม (R&D)
สำหรับธุรกิจที่มีการวิจัย พัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่ หรือปรับปรุงกระบวนการผลิต สามารถนำรายจ่ายค่าจ้างวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีมาหักเป็นรายจ่ายทางภาษีได้สูงสุดถึง 200% – 300% ตามเกณฑ์ที่กรมสรรพากรและ สวทช. กำหนด
5. สิทธิประโยชน์การลงทุนในระบบ e-Tax Invoice
ค่าซอฟต์แวร์ ค่าอุปกรณ์จัดเก็บ Digital Certificate และค่าธรรมเนียมการเชื่อมต่อระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ สามารถนำมาหักเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีได้ 2 เท่าตามมาตรการภาษีดิจิทัลล่าสุด
แหล่งข้อมูลอ้างอิง:
• พระราชกฤษฎีกาออกตามความในประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 395, 437, 583, 766)
• กรมสรรพากร กระทรวงการคลัง (https://www.rd.go.th)
• สำนักงานส่งเสริมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (สสว.)
